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福利费和劳动保护费怎么区分?
发表于 2019-12-31 浏览:
文章导读:新来了一名酒店的店总,为了统一公司形象,公司订制了1套服装2000元,并要求上班工作期间必须统一着装,取得了发票。...

案例:新来了一名酒店的店总,为了统一公司形象,公司订制了1套服装2000元,并要求上班工作期间必须统一着装,取得了发票。

福利费和劳动保护费怎么区分?

账务处理

借:管理费用-劳动保护费  2000元

贷:银行存款             2000元

注意一

若是取得专票,可以抵扣增值税,企业所得税允许全额扣除,也不需要并入工资缴纳个人所得税。

注意二

劳动保护支出应符合以下条件:

1、用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工;

2、用品具有劳动保护性质,因工作需要而发生;

3、数量上能满足工作需要即可;

4、以实物形式发生。

注意三

区分福利费还是劳动保护费注意点:

1、劳动保护费是生产经营必备的保护用品,福利费是普遍性的生活用品;

2、劳动保护费必须是实物,福利费既可以是实物,也可以发放现金;

3、合理性的劳保支出都可以100%据实列支,而福利费税前扣除受到工资总额14%的限制。

参考一

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年34号公告)第二条规定,企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据企业所得税法实施条例第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

参考二

国税函〔2009〕3号文件第三条明确,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

1、尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3、按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等

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